Заполнение КУДиР ИП на УСН при розничной торговле мебелью

Добрый день. Я начинающий ИП, прошу помощи у опытных коллег. Маленький мебельный магазин, розничная торговля, Доходы - Расходы. Кассовый аппарат Меркурий 130К, 1С у меня нет. Продажу оформляю кассовым чеком (в чеке не указывается наименование покупки, просто сумма) и товарным чеком, который отдаю покупателю. Вопрос: как правильно делать записи в КУДИР в графе "Расходы"? Делала вот так, но, наверное, это неправильно. В графе Доходы ставлю сумму покупки, и в этой же строчке сумму, по которой закупался товар.

Category: УСН

Comments

• Добрый день.
  Я бы поправила записи во всех строках. Предлагаю Вам взглянуть на свою КУДиР глазами будущего проверяющего (инспектора ИФНС, который никогда в жизни мебелью не торговал и для которого все ваши операции - абсолютная абстракция). Каким образом он сможет проветрить правильность их отражения?
  Во-первых, есть правила признания доходов и расходов, прописанные в гл. 26.2 НК РФ. Задача проверяющего - проверить Ваши записи на предмет полного соответствия установленным законом требованиям. Ну так и предоставьте ему для этого в КУДиР исчерпывающую информацию (чтобы через год не было у него вопросов по записи в каждой строке и чтобы у Вас не возникло ощущения двоечника у доски - потому что спустя время не так-то просто получается ответить на внезапный вопрос или быстро найти нужный документ).
  Ну и во-вторых, есть правила заполнения КУДиР, которых тоже необходимо придерживаться. Прочтите внимательно:

  Цитата:II. Порядок заполнения раздела I "Доходы и расходы"2.1. В графе 1 указывается порядковый номер регистрируемой операции.

  Не вижу его в Вашем бланке.

  Цитата:2.2. В графе 2 указывается дата и номер первичного документа, на основании которого осуществлена регистрируемая операция.

  Желательно указать (пусть в сокращенном виде) и наименование этого документа: п/п, накл., т/чек и т.п. Так ведь гораздо легче потом будет искать, если попросят предъявить?

  Цитата:2.3. В графе 3 указывается содержание регистрируемой операции.

  Если речь о доходах, то обязательно уточните в строке, выручка это, аванс или внереализационный доход.
  Если отражаете расход, то сошлитесь на конкретный пункт (подпункт) НК РФ, позволяющий Вам признать расход именно в эту дату.
  Записи по доходам и расходам делайте в отдельных строках, экономия здесь неуместна.
  Если канцтовары (смотрю в таблицу) оплачены авансом и фактически еще не приобретены, то оснований для включения расхода в КУДиР пока нет (до того момента, пока не получите от продавца этот товар). Когда произошла оплата и на руках есть накладная (право признания расхода на материалы появилось), не поленитесь отразить оба этих документа после порядкового номера записи (так сразу будет понятно, что оба условия соблюдены).
  А в строку с наименованием операции впишите и ссылки на НК РФ:
  Расходы на канцтовары (пп.17 п.1 ст. 346.16, пп.1 п.2 ст. 346.17 НК РФ).
  Таким образом Вы всегда сможете перепроверить правильность собственных записей (исключив возможность случайной ошибки), очень быстро освоите особенности учета при вашей системе налогообложения и сможете общаться с налоговыми инспекторами вполне уверенно (и возражать при необходимости аргументированно).
  Если решите по такому алгоритму переработать всю свою табличку и выложите её потом здесь (пусть не за год, конечно, но так, чтобы были отражены разные варианты хоз. операций), обещаю Вам проверить новые записи в ней.
• Огромное спасибо за внимание и ответ! Сейчас буду все переделывать. Порядковый номер есть, просто я его не скопировала. Канцтовары уже получены были, теперь я поняла, что надо было писать № накладной, а не № счета. Тогда оплату по счету вообще не нужно указывать? Отражать только накладную, когда уже получены? Больше всего непонятно вот что: получаю товар от разных поставщиков, в накладной несколько наименований товара, продан он бывает через несколько месяцев, получается, что по каждому наименованию каждый раз искать накладную и его закупочную цену? Кассовый аппарат у меня отражает только сумму чека, наименования товара нет, значит надо указывать реализацию товара по товарным чекам? А налоговая в обязательном порядке проверяет всю книгу? Не думала, что все будет так сложно, я раньше работала на ЕНВД. Ой, опять одни вопросы, сейчас начну переделывать, может тогда будет понятнее. Очень Вас прошу, не бросайте меня, загляните еще раз! Еще раз огромное спасибо!
• Цитата: Канцтовары уже получены были, теперь я поняла, что надо было писать № накладной, а не № счета. Тогда оплату по счету вообще не нужно указывать? Отражать только накладную, когда уже получены?

  Смотрите, что сказано в п.2 ст. 346.17 НК РФ:
  2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.
  То есть Вам нужно своей записью подтвердить два факта: понесения затрат (возникновения обязательств по оплате поставщику) и собственно оплаты - на дату позднего из этих двух событий. Поэтому и отразить в строке нужно номер и дату накладной, а также номер и дату платежного документа.

  Цитата: Больше всего непонятно вот что: получаю товар от разных поставщиков, в накладной несколько наименований товара, продан он бывает через несколько месяцев, получается, что по каждому наименованию каждый раз искать накладную и его закупочную цену?

  Да, именно так. Мебель все-таки достаточно крупный товар, так что Вам в этом отношении гораздо легче, чем другим.

  Цитата: Кассовый аппарат у меня отражает только сумму чека, наименования товара нет, значит надо указывать реализацию товара по товарным чекам?

  Поскольку у Вас не ЕНВД, товарные чеки вместе с кассовыми Вы обязаны выдавать каждому покупателю без исключения. И себе, надеюсь, второй экземпляр оставляете? Выручку Вы приходуете в кассу одним приходным ордером (ПКО) за день? Тогда укажите в нем (в качестве приложения) весь диапазон номеров товарных чеков, оформленных за день. В КУДиР можно вписывать выручку одной строкой за день (со ссылкой на номер ПКО) и этого будет достаточно. Но можно вписывать и по каждой продаже (если их действительно немного за день). Тогда после каждой записи о доходе можно списывать следующей строкой себестоимость товара в расходы. В общем, с этим Вы вправе определиться сами, как Вам удобно и не слишком трудоемко.

  Цитата: А налоговая в обязательном порядке проверяет всю книгу?

  Могут выборочно что-то проверить, а могут и все подряд - тут заранее не угадать.
• Вот сразу не спросила, как быть с ст.346.16.8 - суммами налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с настоящей статьей и статьей 346.17 настоящего Кодекса? Включаю расход полной суммой, с НДС? Я ведь не выделяю НДС, а поставщики есть с НДС и без.
• НДС (когда он есть) обязательно выделяете в КУДиР отдельной строкой - потому что он признается на другом основании и по своим собственным правилам - не так, как себестоимость товара (пп.8 п.1 ст. 346.16 и пп.3 п.2 ст. 346.17 НК РФ). Списать в расход его можно сразу всей суммой (не ожидая реализации товара).